“洗錢”，已經(jīng)不是個(gè)新鮮的名詞了。為了搞清楚洗錢的基本概念，我們先從最基礎(chǔ)、最常規(guī)的說起。
“洗錢”(Money Laundering)是指將毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。
現(xiàn)代各國法律對洗錢的解釋不完全相同，金融機(jī)構(gòu)反洗錢比較權(quán)威的巴塞爾銀行法規(guī)及監(jiān)管實(shí)踐委員會(huì)，從金融交易角度對洗錢進(jìn)行了描述：“犯罪分子及其同伙利用金融系統(tǒng)將資金從一個(gè)賬戶向另一個(gè)賬戶作支付或轉(zhuǎn)移，以掩蓋款項(xiàng)的真實(shí)來源和受益所有權(quán)關(guān)系;或者利用金融系統(tǒng)提供的資金保管服務(wù)存放款項(xiàng)”。這，就是常規(guī)意義上的“洗錢”。
“洗錢”一詞，源于20世紀(jì)初，美國舊金山一家飯店老板發(fā)現(xiàn)骯臟的錢幣常常會(huì)弄臟顧客漂亮的手套，于是就將在飯店流通的錢幣放進(jìn)洗滌劑中清洗，這就是最初的洗錢。洗錢犯罪可以和絕大多數(shù)的犯罪共生，是這些犯罪的下游犯罪。從司法角度看，洗錢成為一種“犯罪屏障”，既妨害了司法活動(dòng)，也助長犯罪分子有恃無恐的氣焰，促使他們不斷實(shí)施犯罪。從金融管理秩序角度來看，洗錢活動(dòng)往往借助于合法的金融網(wǎng)絡(luò)清洗大筆黑錢，這不僅侵害了金融管理秩序，而且也嚴(yán)重破壞了公平競爭規(guī)則，破壞了市場經(jīng)濟(jì)主體之間的自由競爭，從而對正常、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)秩序帶來一定的負(fù)面影響。洗錢通常以隱藏資產(chǎn)來源為目的。
洗錢的步驟清洗黑錢的伎倆變化多端，而且往往錯(cuò)綜復(fù)雜，但整個(gè)過程大致可分為以下三個(gè)階段：
1.存放(Placement)：將犯罪得益放進(jìn)金融體系內(nèi)。
2.掩藏(Layering)：將犯罪得益轉(zhuǎn)換成另一種形式，例如從現(xiàn)金換成支票、貴重金屬、股票、保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄、物業(yè)等。
3.整合(Integration)：經(jīng)過不同的掩飾后，將清洗后的財(cái)產(chǎn)如合法財(cái)產(chǎn)般融入經(jīng)濟(jì)體系。
以上三個(gè)階段經(jīng)?；ハ嘀丿B，反復(fù)出現(xiàn)，加重了追查非法獲益及其來源的困難度。
洗錢的手法和步驟千變?nèi)f化、名目繁多。但一般來說，首先，必須以某種名義把錢(大多數(shù)情況下是現(xiàn)金)儲(chǔ)存起來，然后透過一連串的交易或是轉(zhuǎn)賬，進(jìn)入合法名義之下，因?yàn)楦鲊喟脶槍ο村X行為有所管制，金融機(jī)關(guān)會(huì)將一定金額(通常由法律規(guī)定)以上的交易呈報(bào)主管機(jī)關(guān)，為了逃避監(jiān)視，其中一種手段是將大筆的金錢螞蟻搬家式地化整為零存入數(shù)個(gè)以他人名義開設(shè)的賬戶，這些賬戶彼此互不相關(guān)，之后再通過匯款、開立支票等方式轉(zhuǎn)入犯罪者的名下，由于每筆交易的金額不大，而且往往還通過跨國方式交易，甚至利用某些國家或地區(qū)可以開設(shè)保密賬戶或公司之便，使查緝困難;另一種方式是利用假名設(shè)立數(shù)個(gè)公司，將犯罪所得通過這些公司虛假的交易，例如將不值錢的東西以高價(jià)販?zhǔn)劢o另一家公司，最后轉(zhuǎn)入犯罪者的名下，表面上看起來正當(dāng)合法，實(shí)際上只是為了轉(zhuǎn)移金錢所做的假交易，也有人直接將金錢購買美術(shù)品、古董、不記名債券等高價(jià)商品，轉(zhuǎn)移到犯罪者手上后再伺機(jī)脫手換取金錢。
世界上比較常見的洗錢方法，這里羅列如下。
一、旅行支票
海關(guān)會(huì)對于通關(guān)者攜帶的現(xiàn)金要求申報(bào)，未申報(bào)者超過限制則沒收，但不會(huì)對攜帶旅行支票者做金額的限制，重點(diǎn)在于無背書轉(zhuǎn)讓給第三者，因?yàn)橹北淮嫒脬y行兌現(xiàn)，最終會(huì)回到原發(fā)票人的手中。
二、在賭場以代幣間接兌換
在賭場中兌換成代幣，再將代幣直接交付給洗錢的受益人，再由他去將代幣兌換回現(xiàn)金，在外可聲稱在賭場內(nèi)賭贏的。這樣可以避免通過紙鈔上的編號(hào)直接追查到洗錢的受益人，常用于各國可將代幣兌換回現(xiàn)金的職業(yè)賭場。由此，別以為那些黑幫老大和貪官污吏真的那么喜歡在賭場里醉生夢死，很多人進(jìn)去晃一圈就溜號(hào)了，其主要目的，無非是洗凈自己的非法所得。日本聞名世界的“扒金庫”(彈珠機(jī)房)，就是類似洗錢的最大玩家，只不過，扒金庫已經(jīng)完全合法化、產(chǎn)業(yè)化了。到扒金庫玩的人，最終贏錢后也不能直接從扒金庫房拿到現(xiàn)金，而只能到對面或旁邊的兌換店鋪(其實(shí)很多就是扒金庫房經(jīng)營的)獲取。
三、無記名債券或期貨
在日本，很多與世襲官僚淵源頗深的銀行或金融機(jī)構(gòu)，往往會(huì)時(shí)不時(shí)地低調(diào)發(fā)行一些不記名的債權(quán)或個(gè)人期貨(金融)產(chǎn)品，其中尤以“貼現(xiàn)債權(quán)”(按照日語字面直譯是“折扣債券”)最為出名。該類債權(quán)曾經(jīng)的主要發(fā)行方為原長信銀行(現(xiàn)在的日本興業(yè)銀行、日本長期信用銀行和日本債權(quán)信用銀行等)以及商工中金。銀行的高級(jí)理財(cái)顧問會(huì)細(xì)心地通知那些“重要客戶”，當(dāng)然，這些金融產(chǎn)品的起賣金額被設(shè)置得很高，而發(fā)行方也并不希望太多的“社會(huì)游資”前來申購，因?yàn)?，類似產(chǎn)品本來就是非常“小眾化”的。舉個(gè)例子，該債權(quán)的最小面額設(shè)定為5年期+100萬日元，顧客以折扣價(jià)的90萬日元購入，5年期滿后就能拿到面值的100萬日元。一旦重要客戶申購?fù)赀@一批產(chǎn)品，也就宣告這些客戶完成了一次堂而皇之的洗錢作業(yè)。自然，所謂收益高低，對這樣的客戶其實(shí)都不怎么重要。但放眼世界金融市場琳瑯滿目的金融產(chǎn)品，這種貼現(xiàn)債券的洗錢方式只能說是小菜一碟，甚至有點(diǎn)小兒科了。
四、古董珠寶或具價(jià)值收藏品
利用低買高賣的假買賣，將錢以合法的交易方式，洗到目的賬號(hào)。此方式亦常用于收賄的收錢方式。或購買具價(jià)值的古董珠寶或收藏品，再訛稱為自家收藏品在市場上放售，一般會(huì)購買沒有記號(hào)的物品，如文物、郵票或歷史悠久的名廠樂器。
五、紙上公司的假買賣(空殼公司)
該行為和下面提到的避稅天堂有千絲萬縷的關(guān)聯(lián)。
六、購買保險(xiǎn)
保險(xiǎn)產(chǎn)品，早已擺脫了“謀求保障、出事索賠”的傳統(tǒng)觀念。幾乎所有市場化運(yùn)作的保險(xiǎn)公司，都會(huì)推出高于當(dāng)?shù)劂y行存款利率的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，并逐年分紅返利;因此，購買大額保險(xiǎn)，不失為一種牢靠安穩(wěn)的洗錢方式。將大筆現(xiàn)金，為了不過分吸引眼球，第一次投保后，還可以不斷提升保金，慢慢修改保險(xiǎn)計(jì)劃，待一定年數(shù)后取回，屆時(shí)可疑的因素便會(huì)逐漸淡化直至消失。
七、基金會(huì)
1.不良政客，成立基金會(huì)，假捐贈(zèng)給基金會(huì)，誘騙企業(yè)捐款，再掏空變?yōu)樽约旱哪抑兄铩?span lang="EN-US">
2.企業(yè)或財(cái)團(tuán)，利用假捐贈(zèng)給自己能掌控的基金會(huì)，左手搬錢到右手，逃漏所得稅。
3.政客或企業(yè)利用賑災(zāi)名義募款，可是募到的善款私自挪用，或用各種名目扣押善款于私人戶頭。
4.在跨國洗錢活動(dòng)中，在各地不同慈善名義的基金會(huì)中互相轉(zhuǎn)換款額。
因此，眾多富豪和大腕對基金會(huì)趨之若鶩，并非僅僅出于良心發(fā)現(xiàn)。
八、跨國多次轉(zhuǎn)匯與結(jié)清舊賬戶
利用轉(zhuǎn)匯的相關(guān)單據(jù)有保存期限的漏洞而進(jìn)行的洗錢活動(dòng)。
九、直接跨國搬運(yùn)
利用專機(jī)或具有海關(guān)免驗(yàn)的身份者，直接把錢搬到外國，常用100美元的紙鈔方式運(yùn)送。
這種方法最常見于海岸線較長的國家和地區(qū)，比如：美國和加勒比海之間，歐洲和原獨(dú)聯(lián)體成員國之間，日本和韓朝之間，大陸南方沿海和港臺(tái)之間，等等。
十、人頭賬戶
在日本的尼日利亞裔詐騙犯的金融詐騙案中得到集中體現(xiàn)，也就是說，在提款地銀行找到一大批不知內(nèi)情的“人頭”對象，付給極其低廉的費(fèi)用后，用他們的名義開設(shè)很多賬戶;定期地將贓款分別來往于這些賬戶，最終達(dá)到洗凈贓款的目的。
十一、外幣活存賬戶
使用多次小額存款的方式存入，再到外國提領(lǐng)外幣。俗稱“螞蟻搬磚”，常配合“人頭賬戶”使用。
十二、跨國交易
常見于無實(shí)體商品的產(chǎn)業(yè)。利用交易金額造假灌水的方式，先通過合法的方式將金錢匯往外國掮客的賬戶，在由外國賬戶去按照事先預(yù)定分發(fā)到位。整個(gè)流程中包含：原本的交易金額、掮客的傭金、與原本要洗出去的錢。
或者，利用各地的商品貿(mào)易，例如以高單價(jià)購買普通消費(fèi)品，將大量款項(xiàng)匯到國外賬戶，充作支付買貨款項(xiàng)。反之亦可將商品高價(jià)出售，讓國外的洗錢伙伴將款項(xiàng)匯進(jìn)國內(nèi)。
十三、地下匯兌(地下銀行、地下錢莊)
常見于不良珠寶金飾銀樓。除了非法兌換外幣以外，甚至可將現(xiàn)金兌換為外國的無記名與背書的支票，供客戶至外國的賬戶存入。世界上有的地區(qū)，該業(yè)務(wù)已被半公開化，比如香港。
十四、跨國企業(yè)的資金調(diào)度
常見于金融業(yè)、銀行或保險(xiǎn)業(yè)等，常以大批的現(xiàn)金紙鈔進(jìn)行跨國搬運(yùn)。例如以麻繩捆綁、紙箱方式搬運(yùn)。
十五、百貨公司的禮券
具有高度的流通性，但由于具有不易兌換回現(xiàn)金的特性，故需有一定的人脈，才方便消化禮券。例如轉(zhuǎn)賣給各公司的員工福利委員會(huì)，將禮券作為其各公司員工的三節(jié)獎(jiǎng)金方式發(fā)放。就這樣把禮券洗到不知情的第三者手中，原禮券持有人則取回約等值的現(xiàn)金。
百貨公司商品豐富多彩，禮券的使用選擇余地較大。在日本和中國臺(tái)灣等地，利用百貨公司禮券進(jìn)行賄賂和洗錢已經(jīng)不是什么新鮮事了。
十六、人頭炒樓
使用人頭購買房地產(chǎn)，向建商或地主以市價(jià)5~7折價(jià)買入，以現(xiàn)金支付。然后在短期內(nèi)快速脫手(例如預(yù)售屋在交屋前)，獲利約50%~100%。
十七、假借貸
常用于收賄或貪污，受賄者或接收人持有對方(行賄人等)開立的遠(yuǎn)期兌現(xiàn)的本票或支票，即使最終被檢查或稅務(wù)機(jī)構(gòu)查到這張本票或支票，也可聲稱為借貸關(guān)系。等風(fēng)聲一過或受賄人員不在其位、與行賄方?jīng)]有明顯的利害對價(jià)關(guān)系時(shí)，再把本票或支票轉(zhuǎn)手給第三者，或是扎進(jìn)銀行兌現(xiàn)。開立本票或支票，只要沒有兌現(xiàn)就無法形成事實(shí)上的受賄或接收的行為。
十八、偽幣或偽鈔
將偽幣或偽鈔，通過多次小金額的消費(fèi)行為，或是利用自動(dòng)販賣機(jī)找零行為，或是紙鈔兌換成硬幣的機(jī)器，將偽幣或偽鈔洗成真錢。
事實(shí)上，以上羅列的十八種洗錢方式，仍然無法涵蓋當(dāng)前世界范圍洗錢的無窮奧妙和機(jī)關(guān)。經(jīng)濟(jì)全球化和互聯(lián)網(wǎng)在各個(gè)行業(yè)的無限滲透，造成洗錢行為的運(yùn)作無孔不入、易如反掌，善于玩轉(zhuǎn)洗錢手法的群體，也很少有生搬硬套地去一條一條照本實(shí)施的。絕大多數(shù)情形下，洗錢是個(gè)綜合性的“技術(shù)活”，很少“留底備份”。在強(qiáng)調(diào)證據(jù)的現(xiàn)代法律體系下，要切切實(shí)實(shí)地抓住洗錢對象的把柄，很多時(shí)候單個(gè)案件所花費(fèi)的行政成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于涉案金額本身。
同時(shí)，不得不強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是：自從誕生了現(xiàn)代金融業(yè)，世界上真正把“洗錢”玩到極致的，絕對不是上述所說的那些犯罪集團(tuán)、黑社會(huì)組織或貪官污吏;有時(shí)候，整個(gè)意識(shí)形態(tài)集團(tuán)的利益代言人、整個(gè)社團(tuán)、整個(gè)國家、國家聯(lián)盟等，都會(huì)有意無意地加入到現(xiàn)代洗錢的隊(duì)伍中來，真所謂“沒有永遠(yuǎn)的敵人(或朋友)，唯有永遠(yuǎn)的利益”。
外一側(cè)
洗錢者的伎倆
“廣告公司、咨詢公司、飯店、超市、酒吧、賓館、洗浴中心和夜總會(huì)等集中花現(xiàn)金的經(jīng)營場所，都是洗錢的好地方。
這些行業(yè)的共同點(diǎn)是，擁有充裕的現(xiàn)金流，成本可大可小難以查證，且有自己的銀行賬號(hào)可以提現(xiàn)。無論是‘黑錢’還是公款，大多通過用支票付賬后提現(xiàn)。從表面看，這些都是正常的經(jīng)營，毫無特殊之處。但通過一進(jìn)一出，支票就變成了現(xiàn)金，從公家或者不明賬戶流進(jìn)個(gè)人腰包?！闭{(diào)查中，一位稅務(wù)專家如是說。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)課題組的調(diào)查印證了這一點(diǎn)。通過對金融機(jī)構(gòu)工作人員反饋的調(diào)查問卷進(jìn)行統(tǒng)計(jì)可發(fā)現(xiàn)，目前洗錢的主要領(lǐng)域集中在實(shí)業(yè)經(jīng)濟(jì)中。通過證券期貨業(yè)途徑洗錢的嚴(yán)重程度要略高于銀行業(yè)。
“一般服務(wù)性企業(yè)大多會(huì)配合洗錢，反正雁過拔毛，只要錢從賬上過一道，客戶滿意了，自己的回扣也不菲。比如，現(xiàn)在有些人專門開洗浴中心和夜總會(huì)來洗錢，有很多廣告公司都在做洗錢，有些還以洗錢為主業(yè)。”一家廣告公司的老總說，他們的客戶中有相當(dāng)一部分是國有企業(yè)。特別是卷煙廠、電信公司和電力企業(yè)。這些企業(yè)效益好，一次性洗一兩百萬的錢很平常。他們?nèi)绻匆还P錢，會(huì)與廣告公司簽下一份廣告合同，合同上注明這筆錢用于該企業(yè)開新聞發(fā)布會(huì)，而這個(gè)新聞發(fā)布會(huì)根本是子虛烏有。之后，企業(yè)會(huì)把支票打到廣告公司進(jìn)行套現(xiàn)，并得到廣告公司的正規(guī)發(fā)票。作為回報(bào)，廣告公司一般會(huì)獲得合同款20%的“活動(dòng)費(fèi)”。
證券期貨領(lǐng)域洗錢的手段也是多種多樣。在調(diào)查中遇到的一個(gè)例子是通過期貨交易洗錢。劉先生是東北地區(qū)某市的糧食經(jīng)銷商，他與當(dāng)?shù)劂y行等金融機(jī)構(gòu)建立了廣泛的聯(lián)系，又在河南某地開設(shè)了獨(dú)立的子公司。他在東北開出沒有真實(shí)交易的匯票到河南貼現(xiàn)，隨后將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)投到鄭州和大連的期貨交易賬戶上，通過期貨賬戶轉(zhuǎn)化為自己的收入。在期貨交易中，他主要采用“分倉”手段。從一個(gè)分倉交易席位賬戶拋出，賬戶出現(xiàn)虧損;從另外一個(gè)交易席位賬戶秘密買入，形成盈利，從而將騙取的銀行資金通過期貨交易實(shí)現(xiàn)合法化。最后，名義賬戶虧損，無力償還銀行債務(wù)，形成銀行不良債權(quán)。
“保險(xiǎn)洗錢最主要的方式是所謂的‘長險(xiǎn)短做’和‘團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做’?！币患冶ｋU(xiǎn)公司的資深人士揭示了利用保險(xiǎn)洗錢的手法?！伴L險(xiǎn)短做”就是通過購買高額長期壽險(xiǎn)，先一次性繳納全部保費(fèi)，保險(xiǎn)合同成立后過了很短時(shí)間就要求退保，按保單的現(xiàn)金價(jià)值拿回資金，以此完成洗錢過程。由于我國規(guī)定一個(gè)人可以同時(shí)購買多份保單，洗錢者可以通過這種方法一次性漂白大量“黑錢”，并可以要求保險(xiǎn)公司將退保金打到與投保時(shí)不同的賬戶，有的甚至要求直接用現(xiàn)金退保。
目前一些國有企業(yè)的管理人員還通過“團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做”方式侵吞國有財(cái)產(chǎn)。上述人士介紹：“保險(xiǎn)公司與企業(yè)合作一般采取‘團(tuán)單個(gè)做’加‘現(xiàn)金退?！姆绞健＞唧w的操作過程是，企業(yè)先以單位名義用支票購買保單，將巨額資金分散到幾十個(gè)甚至上百個(gè)員工名下。多數(shù)情況下，普通員工對投保一事并不知情。很多時(shí)候錢就直接進(jìn)了高管自己的腰包?！?span lang="EN-US">
資料來源：http://bbs.tiexue.net/post2_6650416_1.html